Il sistema pensionistico generale tedesco è composto da tre pilastri di dimensioni quasi uguali. Il primo è l'assicurazione pensionistica legale, il secondo è la previdenza privata e il terzo è la previdenza professionale. Il sistema pensionistico aziendale si divide in schema pensionistico aziendale nel settore privato e schema pensionistico complementare nel settore pubblico. L'obiettivo del regime pensionistico aziendale è che il datore di lavoro fornisca al dipendente prestazioni vincolanti nell'ambito del rapporto di lavoro per quanto riguarda le pensioni di vecchiaia, invalidità e disabilità. Prestazioni per i superstiti a § Sezione 1 I 1 del BetrAVG all'azienda.
L'obbligo del datore di lavoro di pagare le prestazioni può basarsi su diversi diritti. Ad esempio, il datore di lavoro può essere obbligato a pagare le prestazioni in base a un contratto di lavoro, a un contratto collettivo esistente, a una disposizione standardizzata del contratto di lavoro, a un accordo aziendale, a una prassi aziendale o in base a un impegno generale. Un impegno generale è la dichiarazione del datore di lavoro alla forza lavoro o a parti della forza lavoro di fornire delle prestazioni. Un impegno pensionistico aggiuntivo, noto anche come "pensione aziendale", si aggiunge ai diritti pensionistici legali del dipendente e non li sostituisce.
In linea di principio, non esiste un obbligo generale da parte del datore di lavoro di fornire prestazioni. Piuttosto, questa prestazione del datore di lavoro deve essere considerata come una prestazione volontaria. La natura volontaria del beneficio è interrotta solo dall'eventuale diritto del dipendente a una pensione aziendale finanziata da una retribuzione differita. Il motivo è che il dipendente stesso fornisce questo beneficio attraverso la sua retribuzione. Non è possibile rinunciare alla pensione aziendale, anche se il rapporto di lavoro termina prima che la pensione diventi esigibile. Tuttavia, l'impegno pensionistico del datore di lavoro deve esistere da almeno 5 anni e il dipendente deve aver compiuto 30 anni.
Se il datore di lavoro paga una pensione aziendale e si verifica un aumento uniforme della pensione legale, il dipendente non può ridurre di conseguenza la pensione aziendale fissa. Allo stesso modo, i pagamenti della pensione che sono stati guadagnati solo dal dipendente e sono quindi basati sulle sue prestazioni non possono essere compensati negativamente. La Legge sulle pensioni professionali si basa su queste possibili modalità di attuazione del regime pensionistico aziendale:
Nel caso di impegni diretti, il datore di lavoro organizza direttamente il piano pensionistico. Ciò significa che il datore di lavoro stesso crea le disposizioni necessarie e organizza anche i pagamenti della pensione per proprio conto. Questo tipo di regime pensionistico comporta un grande sforzo organizzativo. Per questo motivo, è probabile che un impegno diretto venga utilizzato solo in aziende molto grandi. L'importo della pensione aziendale può essere concordato liberamente, se desiderato da entrambe le parti. Si può anche decidere se il pagamento viene effettuato tutto in una volta sotto forma di capitale o se viene corrisposto sotto forma di rendita. Una differenza importante rispetto ad altre forme è che il rapporto contrattuale per la pensione esiste direttamente tra il dipendente e il datore di lavoro e non c'è una terza parte in mezzo.
Un altro svantaggio significativo è che il datore di lavoro non risponde solo dell'impegno diretto con i suoi beni aziendali, ma anche con i suoi beni totali. Per questo motivo, il rischio a carico del datore di lavoro è molto elevato. Chi non ha familiarità diretta con il termine impegno diretto, forse lo conoscerà meglio con il termine compensazione differita aziendale. In linea di principio, non si tratta di nient'altro, se non del fatto che il datore di lavoro rinuncia anche a una parte della retribuzione. Tuttavia, in caso di risoluzione del rapporto di lavoro, il dipendente non ha il diritto di continuare il piano pensionistico con i propri contributi e di finanziarlo autonomamente. Tuttavia, il diritto rimane in vigore fino al momento in cui il dipendente lascia l'azienda.
L'assicurazione diretta è una polizza assicurativa aziendale sulla vita o sulla pensione relativa alla vita del dipendente. Il dipendente stipula questa assicurazione con la sua famiglia e con i suoi familiari. Persone a carico superstiti da. Di norma, quindi, il diritto pieno o almeno parziale si applica al Persone a carico superstiti. La prestazione in caso di evento assicurato è fornita dalla compagnia assicurativa con cui il datore di lavoro ha stipulato un contratto a favore del dipendente. Esiste anche un diritto legale separato a queste prestazioni. Il datore di lavoro può pagare i contributi assicurativi per intero o dividerli tra il datore di lavoro e il dipendente.
Per contro, esiste ancora l'opzione flessibile del pagamento dei contributi da parte del dipendente, nell'ambito del piano di retribuzione differita dell'azienda. A differenza di una polizza assicurativa diretta privata, questa non può essere annullata prematuramente. Se il rapporto di lavoro tra le due parti termina, la somma non può essere versata. Tuttavia, il dipendente ha ancora la possibilità di continuare l'assicurazione con un altro datore di lavoro, purché quest'ultimo sia disposto a farlo. In caso contrario, l'assicurazione attuale non viene annullata, ma il dipendente può cercare di aumentare i contributi privatamente e quindi continuare a pagare l'assicurazione. In caso contrario, l'assicurazione viene cancellata.
Con il fondo pensione, il datore di lavoro organizza e gestisce un proprio tipo di compagnia di assicurazione sulla vita. Il datore di lavoro versa i propri contributi a questa società. Questa società ha il compito esclusivo di garantire il piano pensionistico. Il datore di lavoro paga poi qualsiasi richiesta di pagamento nei confronti del dipendente da questo fondo. Il dipendente ha anche diritto a un pagamento diretto della pensione.
I contributi necessari possono essere versati sia dai dipendenti che dal datore di lavoro. Questi fondi gestiscono poi le attività per proprio conto e legalmente questi fondi pensione sono trattati alla stregua di normali compagnie assicurative. Il contraente di un fondo pensione non è il dipendente stesso, ma il datore di lavoro. Il datore di lavoro stipula una polizza assicurativa con il fondo pensione a favore del dipendente. L'Autorità federale di vigilanza finanziaria (BaFin) è responsabile di un certo grado di 'controllo' di questi fondi pensione.
L'eventuale prestazione di un fondo pensione consiste nel pagamento di pensioni di vecchiaia in generale, come indica il nome stesso della pensione. Le eventuali pensioni di invalidità, come di solito accade per altri tipi di previdenza, non possono essere erogate da un fondo pensione. Anche in questo caso, l'ex dipendente ha un diritto diretto. Un fondo pensione è un regime pensionistico di tipo assicurativo, ma giuridicamente indipendente. Il diritto legale alla prestazione deve essere autorizzato dall'Autorità federale di vigilanza finanziaria ed è anche soggetto al suo controllo e alla sua supervisione in un secondo momento. Essa esamina regolarmente la politica perseguita dall'istituzione in materia di investimenti.
La prestazione viene finanziata nell'ambito della procedura di copertura del capitale. Ciò significa che un fondo pensione è libero di investire fino al 90 % del suo patrimonio in azioni e di effettuare investimenti in obbligazioni pubbliche e private. I fondi di investimento e le proprietà o le obbligazioni sono possibili senza limiti. Ciò significa che, a differenza dei fondi pensione o di altre compagnie di assicurazione sulla vita, i fondi pensione sono soggetti a minori restrizioni in termini di investimenti e politica di investimento. Anche se questo sembra essere molto rischioso a prima vista, può essere un vantaggio (almeno per i fondi), in quanto sembra rendere possibile un rendimento più elevato.
Il fondo previdenziale è un regime pensionistico separato organizzato da uno o più datori di lavoro. Questo regime pensionistico ha di per sé capacità giuridica. L'ex datore di lavoro non ha alcuna pretesa propria. Tuttavia, il fondo previdenziale è simile ai fondi pensione. Anche se il pensionato dell'azienda non ha una pretesa effettiva, il Tribunale federale del lavoro ritiene sempre più spesso che un impegno pensionistico assunto dal datore di lavoro stabilisca una pretesa del pensionato nei confronti del fondo previdenziale. Tuttavia, il datore di lavoro è libero di revocare questa richiesta per motivi oggettivi. Gli stessi fondi previdenziali sono spesso coperti da una riassicurazione.
Una volta che il datore di lavoro ha promesso una prestazione, ha anche un certo obbligo di onorarla, ossia ha una certa responsabilità nei confronti del dipendente.
Se un datore di lavoro diventa insolvente e non è più in grado di adempiere all'obbligo di pagare le prestazioni, esistono diverse opzioni per continuare a pagare gli ex dipendenti. La prima opzione è l'apertura di una procedura di insolvenza contro i beni del datore di lavoro. In alternativa, può esserci anche la possibilità di un accordo extragiudiziale in cui il datore di lavoro raggiunge un accordo con i suoi creditori per evitare la procedura di insolvenza, a condizione che il curatore fallimentare sia d'accordo. In caso contrario, la richiesta di apertura della procedura di insolvenza può essere respinta per mancanza di beni.
Infine, esiste la possibilità di una cessazione completa dell'attività. Ciò è possibile nell'ambito di questa legge, se non è stata presentata una domanda di apertura della procedura d'insolvenza e la procedura d'insolvenza è ovviamente fuori questione a causa della mancanza di beni. In questo senso, il rifiuto della procedura d'insolvenza per mancanza di beni non significa altro che il tribunale fallimentare respinge la procedura d'insolvenza a causa del probabile inadempimento dell'insolvente. In altre parole, il patrimonio dell'insolvente non è sufficiente a coprire i costi della procedura.
Tuttavia, i datori di lavoro beneficiano sempre di un piano pensionistico aziendale per i loro dipendenti. Ciò significa che le aziende possono sempre pubblicizzare un punto di sicurezza ai potenziali nuovi dipendenti. I dipendenti esistenti sono anche più propensi a rimanere con il loro attuale datore di lavoro. Oltre allo stipendio e ai benefit aziendali, un piano pensionistico aziendale rappresenta un interessante vantaggio finanziario aggiuntivo.
Per quanto riguarda i desideri dei dipendenti in materia di previdenza, gli aspetti più importanti sono la sicurezza e la flessibilità. Ad esempio, i dipendenti normali vogliono sempre più adattare i pagamenti alle loro esigenze. I datori di lavoro possono anche richiedere detrazioni fiscali per le spese sostenute nell'ambito dei contratti pensionistici. I datori di lavoro sono anche esenti dai contributi previdenziali nel caso di retribuzione differita.
Fino ad oggi, la questione dell'esistenza di un piano pensionistico aziendale per i lavoratori autonomi è stata ignorata. Il motivo è che semplicemente non esiste un'assicurazione diretta per i lavoratori autonomi nella forma familiare. L'unica opzione per questo tipo di occupazione è la previdenza privata. In genere si consiglia la pensione "Rürup". Si tratta di un tipo di schema pensionistico in cui l'assicurato versa ogni mese un certo importo, che è esente da imposte durante la fase di risparmio e rimane tale per il primo periodo.
I contributi sono quindi soggetti a una tassazione differita. Si tratta quindi di una soluzione ampiamente paragonabile al regime pensionistico professionale di base per i dipendenti, in quanto anche questo è esente da imposte. Più un lavoratore autonomo guadagna, più dovrebbe versare alla pensione "Rürup", poiché in questo caso il risparmio fiscale complessivo sarà maggiore. Tuttavia, anche nel caso dei regimi pensionistici privati, è sempre opportuno consultare un esperto che troverà un modello pensionistico adatto a tutti e in ogni situazione.
Anche il passaggio da un lavoro a tempo indeterminato a un lavoro indipendente o a un'attività autonoma non rappresenta un problema. In genere, una precedente polizza assicurativa aziendale può semplicemente continuare ad essere pagata privatamente. Tuttavia, le richieste di risarcimento dei contratti non scadono. Se non è possibile continuare una polizza assicurativa stipulata quando era un dipendente, ha comunque la possibilità di rendere l'assicurazione non contributiva.
Questo è spesso senza problemi, purché sia stato raggiunto un certo importo minimo del contratto di fornitura. In caso di dubbio, la somma maturata fino a quel momento sarà pagata alla data di pagamento concordata. Se il contratto è stato annullato, si prega di notare che il pagamento può essere e sarà significativamente inferiore a spese dell'assicurato. Qualsiasi deficit pensionistico risultante può essere compensato da un piano pensionistico privato.
Sede principale - Kerpen
Patrick Baumfalk, avvocato
Strada principale 147
50169 Kerpen
Germania
Filiale - Witten
Patrick Baumfalk, avvocato
Berliner Strasse 4
58452 Witten
Germania
Il nostro partner di cooperazione negli USA, FL, Merritt Island, Spacecoast e Miami, USA:
Alexander Thorlton, Esq - Centro di diritto immobiliare e dell'immigrazione tedesco-americano, LLC
Webdesign e SEO da Servizi Baumfalk