Frode alla previdenza sociale

Studio legale per il diritto penale a Kerpen, Colonia e Witten

Diritto penale | Il suo avvocato penalista, affidabile e specializzato

Frode alla previdenza sociale

Studio legale per il diritto penale a Kerpen, Colonia e Witten

Avvocato per - Diritto del lavoro | Diritto penale | Diritto dell'informatica | Protezione dei dati

All'interno del Codice Penale, la frode alla previdenza sociale è trattata nella ventiduesima sezione del Codice Penale. Frode e infedeltà. A volte i tipi più diversi di Frode i loro regolamenti. Questi includono, ad esempio, la frode generalela truffa informatica, Sovvenzione e Frode agli investimenti fino alla frode del credito/scommesse sportive o all'acquisizione fraudolenta di benefici.

La Sezione 266a StGB regola specificamente la trattenuta e l'appropriazione indebita dei salari. Essa recita:

§ Sezione 266 - Ritenuta e appropriazione indebita della retribuzione

(1) Il datore di lavoro che trattiene all'agenzia di riscossione i contributi di sicurezza sociale di un dipendente, compresi i contributi per la promozione dell'occupazione, a prescindere dal fatto che la retribuzione venga corrisposta, è passibile di una pena detentiva non superiore a cinque anni o di una sanzione pecuniaria.

(2) Qualsiasi datore di lavoro che

1. fornisce all'ente responsabile della riscossione dei contributi informazioni errate o incomplete su fatti rilevanti ai sensi della legge sulla previdenza sociale, oppure
2. non informa l'ente responsabile della riscossione dei contributi su fatti rilevanti ai sensi della legge sulla previdenza sociale, in violazione dei doveri.

e quindi trattiene i contributi di sicurezza sociale a carico del datore di lavoro, compresa la promozione del lavoro, indipendentemente dal fatto che la retribuzione venga corrisposta. [...]

Chiunque trattenga o ometta di riferire i salari alle autorità in conformità alla Sezione 266a StGB può e probabilmente sarà perseguibile per frode alla previdenza sociale. Ciò significa che solo il datore di lavoro può commettere il reato ai sensi della Sezione 266a StGB. La frode previdenziale da parte del datore di lavoro è possibile in quattro diverse costellazioni.

Frode alla previdenza sociale da parte del datore di lavoro

Avvocato per frode previdenziale | Frode previdenziale da parte del datore di lavoro

1. il datore di lavoro ha la possibilità di trattenere i pagamenti dei contributi dal centro di raccolta dei contributi.
2. l'imprenditore non informa l'agenzia di riscossione di informazioni significative.
3. il datore di lavoro trattiene parti dello stipendio e non le detrae.
4 Il datore di lavoro fornisce informazioni errate su parti della retribuzione.

È importante notare che non importa se l'azienda o il datore di lavoro realizza un profitto o meno. In base a questi fatti, è quindi rilevante solo se il dipendente deve pagare o meno i contributi previdenziali. Se si è un datore di lavoro può essere determinato dalla definizione generale. Un datore di lavoro è colui che impiega un dipendente. Gli obblighi del datore di lavoro sono quindi quelli di retribuire il dipendente e di impartire istruzioni al dipendente.

Cosa sono i contributi previdenziali

Avvocato per frode previdenziale | Definizione di frode previdenziale

Rispetto ad altri Paesi, in Germania i cittadini godono di un sistema di sicurezza sociale eccezionale. Questo sistema è sostenuto solo dai contributi dei dipendenti e dei datori di lavoro. Il datore di lavoro è quindi obbligato a calcolare i contributi previdenziali e a versarli all'autorità competente. Il sistema di sicurezza sociale si compone di vari settori. Questi includono: l'assicurazione sanitaria, l'assicurazione pensionistica, l'assicurazione contro la disoccupazione, l'assicurazione per l'assistenza a lungo termine, l'assicurazione contro gli infortuni, i contributi a ripartizione e un prelievo per insolvenza.

I contributi devono essere versati a diversi centri di raccolta. Questi includono la rispettiva cassa malattia per l'assicurazione sanitaria e l'assistenza a lungo termine, il prelievo per l'eventuale insolvenza e i contributi nel sistema a ripartizione. L'assicurazione pensionistica viene versata al fondo di assicurazione pensionistica e l'assicurazione contro la disoccupazione all'agenzia di collocamento. Eventuali contributi per l'assicurazione contro gli infortuni vanno alle associazioni di assicurazione per la responsabilità civile dei datori di lavoro e agli assicuratori contro gli infortuni.

Il dipendente stesso non deve intraprendere alcuna azione quando si tratta di pagare i contributi. Questa è l'unica responsabilità del datore di lavoro, a seconda del rapporto di lavoro con il dipendente. I contributi sono in parte a carico di entrambe le parti, ma solo il datore di lavoro è responsabile del loro pagamento. Il livello delle detrazioni dipende dalla retribuzione del dipendente.

La situazione attuale prevede che i contributi debbano essere pagati in egual misura, cioè nella stessa misura, dal dipendente e dal datore di lavoro a partire da una retribuzione lorda di € 2000,00. La retribuzione compresa tra € 2000,00 e € 520,00 è a favore del dipendente, per cui il dipendente paga meno. Se il dipendente è assunto come GFB (dipendente marginale), non paga più i propri contributi. In questo caso, il datore di lavoro deve versare i contributi all'Associazione federale di assicurazione dei minatori, indipendentemente dal luogo in cui il dipendente è effettivamente assicurato.

Limiti di valutazione dei contributi

Avvocato Frode alla Previdenza Sociale | Definizione del termine massimale di valutazione contributiva

Inoltre, esistono i cosiddetti limiti di valutazione dei contributi. Il motivo è che anche le prestazioni fornite dal sistema sono limitate. Il massimale di valutazione dei contributi è in particolare il limite della retribuzione mensile lorda al di sopra del quale i contributi sono massimizzati e non è dovuto alcun contributo superiore. A questo proposito, occorre fare una distinzione tra l'assicurazione sanitaria e di assistenza a lungo termine e l'assicurazione pensionistica e di disoccupazione. Per la prima, si applica un tetto di valutazione dei contributi di 4.987,50 euro per il 2023. Per la seconda, si fa una distinzione tra i vecchi e i nuovi Stati federali. Il limite è di 7.300,00 euro per i vecchi Stati federali e di 7.100,00 euro per i nuovi Stati federali.

L'indennità di licenziamento in relazione alle tasse e ai contributi previdenziali

Avvocato per frode previdenziale | TFR, tasse e contributi previdenziali

Per molti dipendenti che ricevono un'indennità di licenziamento, la misura in cui devono essere pagate le tasse ed eventualmente i contributi previdenziali è una questione interessante. Un'indennità di licenziamento non è altro che un pagamento di compensazione da parte del datore di lavoro al dipendente come indennizzo per la perdita del posto di lavoro. Occorre distinguere tra una liquidazione vera e propria e una non vera. Una liquidazione genuina è il pagamento per la perdita del lavoro.

Questa forma di liquidazione non è soggetta a contributi previdenziali. In particolare, questo pagamento non è una retribuzione. L'indennità di licenziamento non genuina è un pagamento effettuato dal datore di lavoro al momento della cessazione del rapporto di lavoro, a saldo delle richieste del dipendente nei confronti del datore di lavoro. Può trattarsi di una richiesta di salario, ad esempio. Questo è interessante nei procedimenti di tutela del licenziamento. Esempio: il dipendente viene licenziato senza preavviso. Nel procedimento, il licenziamento senza preavviso viene convertito in un licenziamento con preavviso e sorge quindi una richiesta di retribuzione per il periodo del licenziamento con preavviso.

Il pagamento retroattivo delle retribuzioni può quindi essere classificato colloquialmente come indennità di licenziamento, ma rimane un'indennità di licenziamento non genuina. Poiché in questo caso specifico non si tratta di una vera e propria liquidazione, il pagamento deve essere considerato come una retribuzione. Lei è quindi obbligato a pagare o contribuire all'assicurazione sociale e non può esimersi da questo. L'indennità di licenziamento è anche soggetta all'imposta sul reddito nella sua interezza.

Conseguenze come dipendente

Avvocato per frode previdenziale | Conseguenze per il dipendente

Come già detto, il datore di lavoro è responsabile del pagamento dei contributi. Tuttavia, anche l'autore della frode previdenziale è il datore di lavoro. In qualità di dipendente, non può quindi essere ritenuto colpevole di frode previdenziale se il suo datore di lavoro paga troppo poco o non paga affatto i contributi previdenziali.

Pseudo lavoro autonomo

Avvocato per frode previdenziale | Definizione di falso lavoro autonomo

Un altro punto che deve essere evidenziato è il falso lavoro autonomo. Lo pseudo-lavoro autonomo è un rapporto contrattuale che dall'esterno sembra l'incarico di un lavoratore autonomo, ma che può essere classificato come un rapporto di lavoro in termini di struttura reale e di definizioni di dipendente e datore di lavoro.

In questo caso, l'attività deve essere registrata come soggetta a contributi previdenziali. Il gruppo target più comunemente interessato da questo problema sono i liberi professionisti e i dipendenti freelance. I freelance non devono registrare un'attività o pagare l'imposta sul commercio. Nella maggior parte dei casi, i freelance hanno registrato un'attività commerciale e devono pagare l'imposta sul commercio.

Oltre ai normali dipendenti di un'azienda, ci sono anche dipendenti che forniscono servizi per l'azienda con un contratto di lavoro o di servizio. La differenza in questo caso è che non devono seguire le istruzioni del datore di lavoro. Sulla base di questo giudizio, a volte il datore di lavoro ritiene erroneamente che non si tratti di dipendenti, ma di lavoratori autonomi. Se così fosse, non sarebbe necessario pagare l'assicurazione sociale.

Valutazione del diritto penale

Avvocato per frode alla previdenza sociale | Valutazione del diritto penale

Il § § 266a StGB è un reato speciale. Nei casi di cui ai paragrafi da uno a tre, solo il datore di lavoro può quindi essere il colpevole. Ciò include anche gli amministratori delegati e i membri del consiglio di amministrazione delle società, nonché i soci autorizzati a rappresentare le società di persone. Un datore di lavoro assume personale da un assuntore nell'ambito di un contratto di leasing di lavoro. Questi dipendenti eseguono il lavoro solo secondo le istruzioni del noleggiatore. Tuttavia, l'assuntore rimane obbligato a pagare i contributi.

§ § 266a StGB si riferisce alla trattenuta dei contributi dei dipendenti. Si tratta quindi talvolta dell'applicazione più importante dello standard. L'oggetto del reato e l'oggetto dell'azione sono quindi i contributi previdenziali del dipendente, compresa la promozione dell'occupazione. Anche se si tratta di contributi del dipendente, il datore di lavoro ne è pienamente responsabile. La base della valutazione è la retribuzione. Ciò significa che tutti i redditi percepiti dal dipendente in relazione all'impiego devono essere presi in considerazione. Le indennità o i redditi una tantum non costituiscono una retribuzione, a condizione che siano esenti dall'imposta sui salari.

Il reato viene completato se il trasferimento non è avvenuto entro la data prevista. Si completa anche nello stesso momento. Il secondo paragrafo regola la trattenuta dei contributi del datore di lavoro. Il motivo di questo secondo paragrafo è che la legge intende intensificare la lotta contro il lavoro nero. Include anche un possibile reato di frode per il mancato pagamento dei contributi da parte del datore di lavoro. Questo si applica solo ai contributi del datore di lavoro, ad esempio i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni. Solo di tipo fraudolento, perché nel caso specifico non dipende da un atto di inganno o da un errore.

Per quanto riguarda il paragrafo 2 n. 1, questo reato richiede specificamente che il datore di lavoro abbia fornito informazioni errate o incomplete all'agenzia di riscossione. Queste informazioni riguardano l'importo o il motivo dell'obbligo di pagamento. Sono ipotizzabili informazioni sull'importo della retribuzione o sull'esistenza del rapporto di lavoro. Nel contesto di un'omissione (reato di omissione), il paragrafo due n. 2 fornisce ulteriori informazioni.

Ciò riguarda più specificamente la mancata comunicazione all'agenzia di riscossione di fatti significativi relativi all'obbligo contributivo. Un aspetto importante di questa omissione è il lavoro non dichiarato. Tuttavia, se le dichiarazioni sono state fatte ma alcuni fatti sono stati omessi, il reato è semplicemente incompleto. La conseguenza di questo reato è anche la trattenuta dei contributi previdenziali del datore di lavoro.

Lavoro nero e imposta sui salari

Avvocato per frode previdenziale | Definizione di lavoro nero e imposta sul reddito

Dal punto di vista legale, chiunque svolga regolarmente un lavoro per il quale non vengono pagate le tasse e i contributi previdenziali è considerato un lavoratore in nero. Ciò significa che il lavoro sommerso è illegale, indipendentemente dal fatto che lei sia un dipendente o un datore di lavoro. Tale lavoro sommerso può anche comportare un procedimento per evasione fiscale o per evasione fraudolenta delle prestazioni sociali.

La legge per combattere il lavoro sommerso e l'occupazione illegale non è in vigore da molto tempo. Per essere più precisi, è in vigore solo dal 01.08.2004. Il lavoro sommerso è concepibile in queste possibili ma non esaustive costellazioni: Violazione della legge fiscale, della legge sulla sicurezza sociale, dell'obbligo di registrazione o della mancanza di registrazione aziendale. Un ulteriore requisito è che il comportamento deve essere orientato al profitto.

Un piccolo favore ad un vicino di casa con un compenso non è ancora un lavoro nero. Tuttavia, se c'è un accordo per fare acquisti regolari e lei riceve sempre lo stesso "compenso" per questo, potrebbe essere già un lavoro illegale.

Il lavoro sommerso non è altro che un lavoro retribuito senza che le autorità ne siano a conoscenza e senza essere registrati come dipendenti. Il profitto di questo lavoro non dichiarato è lo stesso per entrambe le parti. Il dipendente riceve un salario più alto, in quanto non sono dovuti i contributi fiscali e previdenziali. Lo stesso vale per il datore di lavoro, che non deve o non dovrà pagare alcun contributo. Oltre ai vantaggi per entrambe le parti, ci sono anche degli svantaggi.

Ciò significa che nessuna delle due parti ha diritti nei confronti dell'altra. Se il datore di lavoro non paga il salario dopo il lavoro, nemmeno il dipendente ha diritto al salario. Se il dipendente non ha svolto correttamente il suo lavoro e si verificano dei danni, anche il datore di lavoro non ha diritto al risarcimento. Inoltre, il dipendente non ha alcuna copertura assicurativa per gli infortuni sul lavoro, la salute e la sicurezza sul lavoro. C'è anche il rischio di essere scoperti a lavorare illegalmente. Il rischio di un lavoro non dichiarato può comportare multe o la reclusione.

Un eventuale impiego illegale viene controllato dall'autorità doganale competente. Un'ispezione non deve essere annunciata in anticipo. Se vengono riscontrati dei reati, si aprirà un procedimento, in quanto l'ufficio del pubblico ministero indagherà e il procedimento penale sarà portato davanti ai tribunali ordinari.

L'evasione fiscale come conseguenza secondaria della frode alla previdenza sociale, in conformità alla Sezione 370 del Codice Fiscale Tedesco

Avvocato per frode alla previdenza sociale | § 370 Ordinanza fiscale in relazione all'evasione fiscale

L'evasione fiscale (come l'evasione dei salari in questo caso) è organizzata dalla § 370 Codice fiscale regolamentato. Più precisamente, si legge:

§ 370 AO - Evasione fiscale

(1) Una pena detentiva non superiore a cinque anni o una sanzione pecuniaria sarà imposta a qualsiasi persona che

1. fornisce alle autorità fiscali o ad altre autorità informazioni errate o incomplete su fatti fiscalmente rilevanti,
2. omette di informare le autorità fiscali su fatti rilevanti ai fini fiscali, in violazione del dovere, oppure
3. non utilizza i timbri fiscali o i timbri fiscali in violazione del dovere

e in tal modo riduce le imposte o ottiene vantaggi fiscali ingiustificati per sé o per un'altra persona.

(2) Il tentativo è punibile. [...]

Va notato che nel caso del lavoro nero o della frode previdenziale e dell'evasione fiscale, si tratta di due reati individuali o separati che devono essere valutati separatamente. Questi casi sono particolarmente difficili perché sono coinvolte numerose autorità. Queste includono: l'ufficio delle imposte, l'autorità di polizia con l'ufficio del pubblico ministero che indaga, l'autorità doganale, il FKS (Finanzkontrolle Schwarzarbeit) o anche l'assicurazione pensionistica, l'assicurazione sanitaria e l'agenzia di collocamento.

L'evasione fiscale esiste già se il datore di lavoro non dichiara l'imposta sul salario all'ufficio delle imposte in modo completo o puntuale. Secondo il § 370 AO è quindi irrilevante che il datore di lavoro rimetta il pagamento in toto o in parte dopo il 10° giorno del periodo di registrazione. Come parte della valutazione della sanzione, i salari non dichiarati pagati dal dipendente vengono ora estrapolati al salario lordo. In caso di lavoro sommerso parziale, l'estrapolazione viene poi estrapolata alla parte di lavoro sommerso allo stesso modo del lavoro sommerso completo.

Poiché il datore di lavoro deve aver ricevuto i dati fiscali del dipendente come parte del pagamento in nero non parziale, anche il pagamento in nero parziale viene calcolato allo stesso modo del pagamento in nero non parziale. Ciò significa che se il dipendente è classificato nella classe fiscale III, anche l'imposta sarà ricalcolata sulla base della classe fiscale III. Questo viene fatto per proteggere il dipendente. Se i dati fiscali del lavoratore non dichiarato non sono disponibili, l'imposta viene ricalcolata in base alla classe fiscale VI. Questa è la tassazione più alta attualmente disponibile per i dipendenti in Germania.

Per i lavoratori marginali viene utilizzato un tipo diverso di valutazione del danno. Di norma, il datore di lavoro deve pagare un importo forfettario per l'imposta sui salari e i contributi sociali quando assume una persona marginalmente occupata. Tuttavia, non c'è un calcolo come quello descritto sopra. La perdita è quindi l'importo forfettario che non è stato pagato.

Conseguenze per i dipendenti

Avvocato per frode previdenziale | Conseguenze per i dipendenti

Le conseguenze discusse finora hanno riguardato principalmente il datore di lavoro. Tuttavia, anche i dipendenti devono fare i conti con le conseguenze del lavoro non dichiarato o della frode previdenziale. Le autorità responsabili, come l'Agenzia Federale del Lavoro, i fondi di assicurazione sanitaria e i fornitori di assicurazione pensionistica, vogliono ritenere i dipendenti responsabili. Poiché non sono stati versati i contributi previdenziali e l'imposta sul reddito per il lavoro svolto e di conseguenza la retribuzione, i dipendenti sono minacciati di multe e pagamenti arretrati.

In caso di dubbio, questi possono arrivare fino a 500.000,00 euro. In particolare, nella maggior parte dei casi verranno richiesti i contributi previdenziali degli ultimi quattro anni o meno. La conseguenza del lavoro nero continua ad essere un procedimento per evasione fiscale e violazione dei doveri nei confronti delle autorità di previdenza sociale e degli uffici competenti che hanno l'obbligo di riferire.

Altri possibili fattori scatenanti di procedimenti fiscali penali

Avvocato per frode alla previdenza sociale | Innesco di un procedimento penale fiscale

In questo contesto, finora l'attenzione si è concentrata sulla frode alla previdenza sociale e sui relativi procedimenti penali fiscali per lavoro nero. Tuttavia, i procedimenti penali fiscali generali possono essere avviati anche da altre cause. A volte si tratta di imprenditori: Il registratore di cassa presenta discrepanze, l'azienda non ha resistito a una verifica fiscale, è stata presentata una denuncia anonima all'ufficio delle imposte, ci sono investimenti di capitale all'estero, la dichiarazione dei redditi preparata non è realistica o sono stati effettuati depositi in contanti di importo discutibile.

Tuttavia, questi sono solo alcuni esempi dei motivi per cui potrebbe essere avviato un procedimento penale fiscale. Va notato che quasi ogni situazione potrebbe essere classificata come sospetta.

La questione della divulgazione volontaria

Avvocato per frode previdenziale | La divulgazione volontaria

Nella maggior parte dei casi, lei è tormentato da un senso di colpa perché sa di aver fatto qualcosa di sbagliato che indirettamente danneggia la popolazione e lo Stato. Spesso le viene l'idea di denunciarsi, nella speranza che la punizione sia più clemente o addirittura che non venga inflitta alcuna punizione. La cosa importante da ricordare in questo caso è che se il procedimento è già stato avviato o iniziato, la denuncia volontaria non ha più alcuna utilità. La voluntary disclosure decade una volta che le autorità hanno iniziato le loro indagini. Da un altro punto di vista, la voluntary disclosure ha logicamente l'effetto che il procedimento penale o le indagini siano iniziate o avviate in ogni caso.

Se la voluntary disclosure è stata efficace e le imposte e gli interessi sono stati pagati, non è raro che il procedimento venga interrotto. Se la voluntary disclosure non è efficace, potrebbero essere presentate delle accuse. Una denuncia intenzionale fornisce quindi una protezione solo se non sono ancora state avviate delle indagini. È quindi consigliabile attendere deliberatamente prima di compiere questo passo o, in casi individuali, ottenere una consulenza legale iniziale da un avvocato specializzato a pagamento.

Conclusione

Non c'è praticamente nessun settore della legge tedesca che sia così complesso ed esteso come quello del diritto fiscale e della previdenza sociale. Nella maggior parte dei casi, molte autorità sono coinvolte nel caso ed è molto facile perdere il filo. L'assistenza legale è quindi assolutamente essenziale in una controversia di questo tipo. Siamo lieti di essere il giusto contatto legale per lei quando si tratta del suo caso di previdenza sociale o di diritto tributario.

Diritto del lavoro generale

L'azienda nel diritto del lavoro

Contenzioso in materia di diritto del lavoro

Diritto penale

Legge Corona

Diritto della migrazione e dell'immigrazione

Gestione dei crediti internazionali

Legge sull'informatica e sulla protezione dei dati

Legge sui marchi

Legge sulla concorrenza

Pubblicazioni

Frode alla previdenza sociale

Studio legale per il diritto penale a Kerpen, Colonia e Witten

Diritto penale | Il suo avvocato penalista, affidabile e specializzato

Frode alla previdenza sociale

Studio legale per il diritto penale a Kerpen, Colonia e Witten

Avvocato per - Diritto del lavoro | Diritto penale | Diritto dell'informatica | Protezione dei dati

Frode alla previdenza sociale da parte del datore di lavoro

Avvocato per frode previdenziale | Frode previdenziale da parte del datore di lavoro

Cosa sono i contributi previdenziali

Avvocato per frode previdenziale | Definizione di frode previdenziale

Limiti di valutazione dei contributi

Avvocato Frode alla Previdenza Sociale | Definizione del termine massimale di valutazione contributiva

L'indennità di licenziamento in relazione alle tasse e ai contributi previdenziali

Avvocato per frode previdenziale | TFR, tasse e contributi previdenziali

Conseguenze come dipendente

Avvocato per frode previdenziale | Conseguenze per il dipendente

Pseudo lavoro autonomo

Avvocato per frode previdenziale | Definizione di falso lavoro autonomo

Valutazione del diritto penale

Avvocato per frode alla previdenza sociale | Valutazione del diritto penale

Lavoro nero e imposta sui salari

Avvocato per frode previdenziale | Definizione di lavoro nero e imposta sul reddito

L'evasione fiscale come conseguenza secondaria della frode alla previdenza sociale, in conformità alla Sezione 370 del Codice Fiscale Tedesco

Avvocato per frode alla previdenza sociale | § 370 Ordinanza fiscale in relazione all'evasione fiscale

Conseguenze per i dipendenti

Avvocato per frode previdenziale | Conseguenze per i dipendenti

Altri possibili fattori scatenanti di procedimenti fiscali penali

Avvocato per frode alla previdenza sociale | Innesco di un procedimento penale fiscale

La questione della divulgazione volontaria

Avvocato per frode previdenziale | La divulgazione volontaria

Conclusione

Siamo a sua disposizione in tutta la nazione in caso di audizione da parte della polizia!

Allora ci contatti

+49 (0) 2273 - 40 68 504

info@kanzlei-baumfalk.de

Studio legale per il diritto penale a Kerpen, Colonia e Witten

Avvocato per - Diritto del lavoro | Diritto penale | Diritto dell'informatica | Protezione dei dati