Измама в областта на социалната сигурност

Адвокатска кантора по наказателно право в Керпен, Кьолн и Витен

Наказателно право | Вашият адвокат по наказателни дела, надежден и специализиран

Измама в областта на социалната сигурност

Адвокатска кантора по наказателно право в Керпен, Кьолн и Витен

Адвокат за - трудово право | наказателно право | ИТ право | защита на данните

В рамките на Наказателния кодекс измамата в областта на социалното осигуряване е включена в двадесет и втория раздел на Измама и изневярата са регламентирани. Понякога най-различните видове Измама техните разпоредби. За пример могат да се посочат Обща измама, компютърната измама, Субсидия - и Инвестиционни измами до кредитни измами/измами със спортни залагания или дори до измамно получаване на обезщетения.

Член 266а от Наказателния кодекс изрично урежда укриването и присвояването на възнаграждение. Той гласи:

§ Раздел 266 - Удържане и присвояване на заплата

(1) Работодател, който удържа от агенцията за събиране на вземания осигурителните вноски на работника, включително вноските за насърчаване на заетостта, независимо от това дали е изплатено възнаграждение, се наказва с лишаване от свобода до пет години или с парична глоба.

(2) Всяко лице, което в качеството си на работодател

1. предоставя невярна или непълна информация на органа, отговорен за събирането на вноските, относно факти, които са от значение съгласно законодателството в областта на социалното осигуряване, или
2. в нарушение на служебните си задължения не информира органа, отговарящ за събирането на вноските, за факти, които са от значение съгласно правото в областта на социалната сигурност

и по този начин лишава този орган от социалноосигурителни вноски, включително за насърчаване на заетостта, които се поемат от работодателя, независимо от това дали е изплатено възнаграждение. [...]

Така всеки, който укрива или не съобщава на властите за заплата по член 266а от Наказателния кодекс, може и вероятно ще бъде подведен под отговорност за измама в областта на социалното осигуряване. Следователно съгласно член 266а от Наказателния кодекс само работодателят може да извърши престъплението. Социалноосигурителната измама от страна на работодателя е възможна в четири различни състава.

Социалноосигурителна измама, адвокат за социалноосигурителна измама, укриване на данъци, адвокат за укриване на данъци, §266a StGB, социалноосигурителна измама Kerpen, социалноосигурителна измама Witten, социалноосигурителна измама Кьолн, адвокат за социалноосигурителна измама Kerpen, адвокат за социалноосигурителна измама Witten, адвокат за социалноосигурителна измама Кьолн, адвокат за укриване на данъци Kerpen, адвокат за укриване на данъци Witten, адвокат за укриване на данъци Кьолн

Измама със социални осигуровки от страна на работодателя

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Измама със социалното осигуряване от страна на работодателя

1. предприемачът има възможност да задържи плащанията на вноски от агенцията за събиране на вноски.
2. предприемачът не информира агенцията за събиране на вземания за важна информация.
3. работодателят задържа част от заплатата и не я удържа.
4 Работодателят прави неверни изявления относно части от заплатата.

Важно е да се отбележи, че няма значение дали дружеството или работодателят реализират печалба или не. Следователно според тези факти е от значение само дали работникът трябва да плаща социалноосигурителни вноски или не. Дали едно лице е работодател, може да се определи по общото определение. Работодател е този, който наема работник. Следователно задълженията на работодателя са да плаща на работника и да му дава указания.

Какво представляват социалноосигурителните вноски

Адвокат за измами със социални осигуровки | Определение за измама със социални осигуровки

Хората в Германия се радват на изключителна социалноосигурителна система в сравнение с други страни. Тази система се поддържа само от вноските на работниците и работодателите. Поради това работодателят е длъжен да изчислява тези социалноосигурителни вноски и да ги плаща на компетентния орган. Социалноосигурителната система се състои от различни клонове. Те включват: здравно осигуряване, пенсионно осигуряване, осигуряване за безработица, осигуряване за дългосрочни грижи, осигуряване за злополука, вноски на разходопокривен принцип и вноска за несъстоятелност.

Вноските трябва да се плащат на различни агенции за събиране на вземания. Те включват съответния здравноосигурителен фонд за здравно осигуряване и осигуряване за дългосрочни грижи, таксата за евентуална неплатежоспособност и вноските в системата за текущо плащане. Пенсионното осигуряване отива във фонда за пенсионно осигуряване, а осигуряването за безработица - в агенцията по заетостта. Възможните вноски за застраховка срещу злополука отиват в асоциациите за застраховане на отговорността на работодателите и в застрахователните дружества за злополука.

Служителят не трябва да предприема никакви действия, когато става въпрос за плащане на вноските. Това е отговорност единствено на работодателя, в зависимост от трудовото правоотношение с работника. Вноските се поемат частично и от двете страни, но само работодателят е длъжен да ги плаща. Размерът на удръжките зависи от възнаграждението на служителя. 

Понастоящем вноските се плащат поравно от работника и работодателя от брутна заплата в размер на 2000,00 EUR. Възнагражденията между 2000,00 и 520,00 EUR са в полза на работника, така че той плаща по-малко. Ако служителят е нает като маргинално заето лице (GFB), той вече не плаща сам вноските си. В този случай работодателят трябва да плаща вноските за Федералната минна застраховка, независимо от това къде служителят е действително осигурен.

Ограничения за оценка на вноските

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Определение на понятието "праг на доходите".

Освен това съществуват т.нар. ограничения за оценка на вноските. Това е така, защото ползите от системата също са ограничени. Конкретно прагът на доходите е границата на брутната месечна заплата, над която вноските са максимални и не се дължат по-високи вноски. Тук трябва да се прави разлика между здравното осигуряване и осигуряването за дългосрочни грижи и пенсионното осигуряване и осигуряването за безработица. За първите се прилага граница за изчисляване на вноските в размер на 4987,50 евро за 2023 г. За вторите се прави разграничение между старите и новите федерални провинции. За старите федерални провинции границата е 7 300,00 евро, а за новите - 7 100,00 евро.

Обезщетението при прекратяване на трудовото правоотношение, изразено в данъци и социалноосигурителни вноски

Адвокат Измама в областта на социалното осигуряване | Обезщетения при напускане, данъци и вноски за социално осигуряване

Това, което вълнува много служители, които получават обезщетение, е размерът на данъците и евентуално на социалноосигурителните вноски, които трябва да се платят върху него. Обезщетението при прекратяване на трудовото правоотношение не е нищо друго освен компенсация, която работодателят изплаща на работника или служителя като обезщетение за загубата на работата му. Трябва да се прави разлика между истинско и неистинско обезщетение при напускане. Истинското обезщетение за прекратяване на трудовото правоотношение е плащане за загубата на работа. 

Тази форма на обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение не подлежи на социалноосигурителни вноски. Тоест това плащане не е възнаграждение за труд. Неистинското обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение е плащане от страна на работодателя при прекратяване на трудовото правоотношение за уреждане на вземанията на работника или служителя към работодателя. Това може да бъде например претенция за трудово възнаграждение. Това представлява интерес в производствата за защита при уволнение. Пример: Работникът е уволнен без предизвестие. В производството уволнението без предизвестие се преобразува в уволнение с предизвестие и по този начин възниква вземане за трудово възнаграждение за периода на уволнението с предизвестие. 

Тогава изплащането на заплати със задна дата може да бъде оценено разговорно като обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение, но то остава неистинско обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение. Тъй като в конкретния случай не става въпрос за истинско обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение, плащането следва да се разглежда като възнаграждение за труд. В този случай човек също е задължен да плаща или да внася вноски за социално осигуряване и не може да се освободи от това. Обезщетението за прекратяване на трудовото правоотношение също се облага изцяло с данък върху заплатата.

Последици като служител

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Последици за служителя

Както вече беше споменато, работодателят е отговорен за плащането на вноските. Въпреки това, извършителят на социалноосигурителни измами също е работодател. Следователно като работник не можете да бъдете виновен за социалноосигурителна измама, ако работодателят ви плаща твърде малко или не плаща никакви социалноосигурителни вноски.

Псевдо самостоятелна заетост

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Определение за фалшива самостоятелна заетост

Друг проблем, който трябва да се разгледа, е псевдосамостоятелната заетост. Псевдосамостоятелната заетост е договорно отношение, което във външния свят изглежда като възлагане на работа на самостоятелно заето лице, но в действителната си форма и определенията за работник и работодател може да се счита за трудово правоотношение. 

В такъв случай дейността трябва да се регистрира като подлежаща на социално осигуряване. Най-често срещаната целева група, която това засяга, вероятно са лицата, работещи на свободна практика, и лицата, упражняващи свободни професии. Лицата на свободна практика не трябва да регистрират търговска дейност и не трябва да плащат данък върху търговската дейност. В повечето случаи лицата, упражняващи свободни професии, са регистрирали търговска дейност и трябва да плащат търговски данък.

В допълнение към обичайните служители на дадено дружество има и служители, които извършват услуги за дружеството в рамките на договор за работа и услуги. Разликата тук е, че те не са длъжни да изпълняват указанията на работодателя. Въз основа на тази преценка понякога погрешно се случва работодателят да приеме, че това не са работници и служители, а самостоятелно заети лица. Ако случаят е такъв, не би се дължало социално осигуряване.

Социалноосигурителна измама, адвокат за социалноосигурителна измама, укриване на данъци, адвокат за укриване на данъци, §266a StGB, социалноосигурителна измама Kerpen, социалноосигурителна измама Witten, социалноосигурителна измама Кьолн, адвокат за социалноосигурителна измама Kerpen, адвокат за социалноосигурителна измама Witten, адвокат за социалноосигурителна измама Кьолн, адвокат за укриване на данъци Kerpen, адвокат за укриване на данъци Witten, адвокат за укриване на данъци Кьолн

Оценка на наказателното право

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Наказателната оценка

Сайтът § 266a StGB е специално престъпление. Следователно в случаите на параграфи 1-3 нарушител може да бъде само работодателят. Тогава това включва и управителите и членовете на управителните съвети на корпорации, както и съдружниците, упълномощени да представляват партньорства. В контекста на наемането на служители работодателят наема персонал от агенция за наемане на персонал. След това тези служители изпълняват работата само според инструкциите на наемодателя. Наемателят обаче остава задължен да плаща вноските.

§ 266a StGB говори за удържането на вноските на служителите. Следователно понякога това е най-важният случай на прилагане на нормата. Следователно обектът на нарушението и предметът на деянието са вноските на работника за социално осигуряване, включително за насърчаване на труда. Дори и да става въпрос за частта на работника, работодателят носи пълна отговорност за нея. Оценъчната основа е заплатата. Следователно за основа трябва да се вземат всички доходи на работника или служителя, които са свързани с трудовото правоотношение и се начисляват в резултат на него. Еднократните надбавки или доходи не са възнаграждение, доколкото са освободени от данък върху заплатата.

Престъплението е довършено, ако не е извършено до момента на плащане. В същия момент то е и прекратено. Параграф втори урежда удържането на вноските от работодателя. Причината за този втори параграф е законът да засили борбата с недекларирания труд. Включено е и евентуално действие, подобно на измама, изразяващо се в неплащане на вноски от страна на работодателя. Това се отнася само за вноските на работодателя, напр. вноската за застраховка срещу злополука. Само подобно на измама поради причината, че в конкретния случай не става въпрос за акт на измама или грешка.

Що се отнася до параграф 2 № 1, за това нарушение се изисква работодателят да е предоставил невярна или непълна информация на агенцията за събиране на вземания. Тази информация се отнася до размера или причината за задължението за плащане. Възможни са данни за размера на възнаграждението или за съществуването на трудово правоотношение. В контекста на пропуск (престъпление, свързано с бездействие) параграф втори № 2 предоставя допълнителна информация. 

Това се отнася по-конкретно до неуведомяването на агенцията за събиране на вземания от страна на нарушителя за задължението за уведомяване в контекста на съществени факти, свързани със задължението за плащане на вноски. Основен аспект на този пропуск е недекларираната работа. Ако обаче са подадени декларации, но са пропуснати определени факти, тогава е налице просто непълнота. Последица от нарушението е и удържането на социалноосигурителните вноски от работодателя.

Недеклариран труд и данък върху доходите

Адвокат Измама с осигуровки | Определение за недеклариран труд и данък върху заплатата

От правна гледна точка дадено лице се счита за недеклариран работник, ако редовно извършва работа, за която не се плащат данъци и социалноосигурителни вноски. Важното тук е, че недекларираният труд е незаконен, независимо от това дали сте работник или работодател. Последиците от такъв недеклариран труд могат да бъдат допълнителни производства за укриване на данъци или измама със социални осигуровки.

Законът за борба с недекларирания труд и незаконната заетост не е в сила от дълго време. По-точно, той е в сила едва от 01.08.2004 г. Недекларираният труд е мислим в тези възможни, но не и убедителни констелации: Нарушение на данъчното законодателство, законодателството в областта на социалното осигуряване, задължението за регистрация или липсваща регистрация на фирма. Друга предпоставка е поведението да е насочено към печалба. 

Дребна услуга за съсед с компенсация все още не е недеклариран труд. Ако обаче има договорка за редовни покупки и човек винаги получава едно и също "възнаграждение" за това, това вече може да е недеклариран труд.

Недекларираният труд не е нищо друго освен работа срещу заплащане, без властите да знаят за това и без да сте регистрирани като работник. Печалбата от такъв недеклариран труд е една и съща и за двете страни. Работникът получава по-високо възнаграждение, тъй като не се дължат данъци и осигуровки. Същото важи и за работодателя, защото той също не трябва или няма да плаща никакви данъци. Освен предимства и за двете страни обаче има и недостатъци. 

Следователно двете страни нямат претенции една към друга. Ако работодателят не изплати възнаграждение след приключване на работата, работникът също няма претенции за възнаграждение. Ако работникът не е извършил работата си както трябва и възникнат вреди, работодателят също няма претенции за обезщетение. Освен това работникът няма здравноосигурителна защита в случай на трудова злополука, както и за здравословни и безопасни условия на труд. Съществува и риск недекларираната работа да бъде хваната. Рискът от недеклариран труд може да доведе до глоби или лишаване от свобода.

Евентуалната недекларирана работа се проверява от компетентния митнически орган. Не е необходимо проверката да бъде обявена предварително. Ако бъдат установени нарушения, това ще доведе до производство, тъй като след подаването на сигнал прокуратурата ще проведе разследване и ще бъде образувано наказателно производство пред обикновените съдилища.

Укриване на данъци като вторична последица от социалноосигурителна измама съгласно член 370 от Данъчния кодекс

Адвокат Измама със социални осигуровки | § 370 Данъчна наредба във връзка с укриване на данъци

Укриването на данъци (като например укриването на данъци върху заплатите в този случай) се извършва от § 370 Фискален кодекс регулирани. По-конкретно, той гласи:

§ 370 AO - Укриване на данъци

(1) Наказание лишаване от свобода до пет години или парична глоба се налага на всеки, който

1. предоставя невярна или непълна информация на данъчните власти или на други органи относно факти, имащи отношение към данъчното облагане,
2. не информира данъчните органи за факти, които са от значение за данъчното облагане, в нарушение на задълженията си, или
3. не използва приходни или данъчни печати в нарушение на задълженията си.

и по този начин укрива данъци или получава неоправдани данъчни предимства за себе си или за друг.

(2) Опитът е наказуем. [...]

Тук следва да се отбележи, че в случай на недеклариран труд или измама с осигуровки и укриване на данъци става въпрос за две отделни или самостоятелни престъпления, които трябва да се оценяват отделно едно от друго. Такива случаи са особено трудни, тъй като в тях са замесени голям брой органи. Наред с други, тук трябва да се споменат: данъчната служба, полицейският орган с разследваща прокуратура, митническият орган, FKS (финансов контрол на нелегалната заетост) или също така пенсионното осигуряване, както и здравното осигуряване и агенцията по заетостта.

Укриване на данъци има и тогава, когато работодателят не декларира изцяло или навреме данъка върху заплатата пред данъчната служба. Според § 370 AO следователно не е от значение дали работодателят удържа плащането в пълен размер или в пълен размер след 10-ия ден от периода на деклариране. Междувременно изплатеното недекларирано трудово възнаграждение на работника се екстраполира до брутно трудово възнаграждение в контекста на определянето на санкцията. В контекста на частично изплащане на черна заплата екстраполирането се извършва към частта от черната заплата по същия начин, както в случая на изцяло недеклариран труд. 

Тъй като работодателят трябва да разполага с данъчните данни на служителя за непълното черно плащане, частичното черно плащане се изчислява по същия начин, както непълното черно плащане. Това означава, че ако служителят е класифициран в данъчен клас III, данъкът също се преизчислява въз основа на данъчен клас III. Това се прави, за да се защити работникът. Ако не са налични данъчни данни за недекларираните работници, данъкът ще бъде преизчислен, като се използва данъчен клас VI. Това е най-високото данъчно облагане, което понастоящем е налице за работниците в Германия.

По отношение на маргинално заетите лица се прилага различен начин за оценка на вредите. По правило работодателят трябва да плати еднократна сума за данък върху заплатата и социалноосигурителни вноски, когато наеме лице на маргинална заетост. Въпреки това не се извършва изчисление по горепосочения начин. Следователно загубата е фиксираната сума, която не е била платена.

Социалноосигурителна измама, адвокат за социалноосигурителна измама, укриване на данъци, адвокат за укриване на данъци, §266a StGB, социалноосигурителна измама Kerpen, социалноосигурителна измама Witten, социалноосигурителна измама Кьолн, адвокат за социалноосигурителна измама Kerpen, адвокат за социалноосигурителна измама Witten, адвокат за социалноосигурителна измама Кьолн, адвокат за укриване на данъци Kerpen, адвокат за укриване на данъци Witten, адвокат за укриване на данъци Кьолн

Последици за работниците

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Последици за служителите

Обсъжданите досега последици са свързани предимно с работодателя. Работникът обаче също трябва да се съобразява с последиците от недеклариран труд или измама в областта на социалното осигуряване. Компетентните органи, като Федералната агенция по заетостта, здравноосигурителните каси и пенсионноосигурителните институции, искат да подведат служителите под отговорност. Тъй като за извършената работа и съответно за възнаграждението не са платени социалноосигурителни вноски и данък върху заплатата, служителите са заплашени от глоби и допълнителни плащания. 

В случай на съмнение те могат да достигнат до 500 000,00 EUR. В повечето случаи ще се претендира за просрочени вноски за социално осигуряване за последните четири или по-малко години. Последицата от недекларирания труд остава производството за укриване на данъци и неизпълнение на задължения спрямо социалното осигуряване и свързаните с него служби, които подлежат на изисквания за отчетност.

Други възможни основания за започване на наказателно данъчно производство

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Начало на наказателно данъчно производство

В този контекст досега акцентът беше поставен върху измамите в областта на социалното осигуряване и свързаните с тях наказателни данъчни производства за недеклариран труд. Общото наказателно данъчно производство обаче може да бъде предизвикано и от други събития. Понякога те могат да бъдат за предприемачи: Касовият апарат показва разлики, дружеството не е издържало на данъчна проверка, в данъчната служба са подадени анонимни обвинения, има капиталови инвестиции в чужбина, изготвената данъчна декларация е нереална или са направени съмнително високи парични депозити. 

Това обаче са само още няколко примера за това, защо може да бъде образувано наказателно данъчно производство. Трябва да се отбележи, че почти всяко обстоятелство може да бъде класифицирано като подозрително.

Въпросът за саморазкриването

Адвокат Измама със социалното осигуряване | Саморазкриването

В повечето случаи човек е измъчван от гузна съвест, защото знае, че е извършил нещо нередно, което косвено вреди на населението и на държавата. Често на човек му хрумва идеята да съобщи за себе си с надеждата, че наказанието ще бъде по-леко или дори че изобщо няма да бъде наложено. Важно е обаче да се отбележи, че ако производството вече е започнало, доброволното деклариране вече не е от полза. Следователно доброволната декларация се губи, след като органите са започнали своето разследване. От друга гледна точка, доброволната декларация логично има за последица, че наказателното производство или разследването ще бъдат образувани или започнати във всеки случай.

Ако доброволната декларация е била ефективна и данъците и лихвите са били платени, нерядко производството се прекратява. Ако доброволната декларация не е влязла в сила, може да бъде повдигнато обвинение. Следователно нарочната декларация защитава само ако все още не е започнало разследване. Поради това е препоръчително да се изчака умишлено, преди да се предприеме тази стъпка, или в отделни случаи да се получи първоначална правна консултация от специализиран адвокат срещу заплащане.

Окончателен

В германското право на практика няма толкова сложна и обширна област на правото като данъчното и социалноосигурителното право. В повечето случаи в делото участват много органи и прегледът може да се загуби много бързо. Ето защо правната помощ е абсолютно необходима при такъв спор. Ще се радваме да бъдем подходящия правен контакт за Вас, когато става въпрос за Вашия казус в областта на социалноосигурителното право или данъчното право.

Ние сме на ваше разположение в цялата страна в случай на изслушване от полицията!

След това се свържете с нас

+49 (0) 2273 - 40 68 504

info@kanzlei-baumfalk.de

Адвокатска кантора по наказателно право в Керпен, Кьолн и Витен

Адвокат за - трудово право | наказателно право | ИТ право | защита на данните

Лого BAUMFALK - Адвокатска кантора - Бяло

Основен офис - Керпен
Г-н Patrick Baumfalk, адвокат
Главен път 147
50169 Керпен
Германия

Клон - Witten
Г-н Patrick Baumfalk, адвокат
Улица Берлин 4
58452 Witten
Германия

Нашият партньор за сътрудничество в САЩ, Флорида, Мерит Айлънд, Spacecoast и Маями, САЩ:

Г-н Александър Торлтън, Esq. - German American Real Estate & Immigration Law Center, LLC

Защита на данните | Отпечатък

Уеб дизайн и SEO от Услуги на Baumfalk

bg_BGБългарски
de_DEDeutsch en_USEnglish fr_FRFrançais es_ESEspañol tr_TRTürkçe it_ITItaliano pl_PLPolski nl_NLNederlands sv_SESvenska ro_RORomână ru_RUРусский bg_BGБългарски