Професионалните пенсионни схеми в трудовото право

Трудово право за работодатели и работници

Професионалните пенсионни схеми в трудовото право

Адвокатска кантора BAUMFALK в Керпен-Хорем и Витен

Адвокат за - трудово право | наказателно право | ИТ право | защита на данните

Общата германска осигурителна система за старост се състои от три почти еднакви стълба. Първият стълб е задължителното пенсионно осигуряване, вторият стълб е частното пенсионно осигуряване, а третият стълб е професионалното пенсионно осигуряване. Професионалната пенсионна система се разделя на професионални пенсии в частния сектор и допълнителни пенсии в публичния сектор. Целта на професионалното пенсионно осигуряване от страна на работодателя е да осигури на работника, точно по тази причина в рамките на трудовото правоотношение, задължителни обезщетения по отношение на пенсиите за старост, инвалидност или също така наследствени пенсии в съответствие с § 1 I 1 от BetrAVG да ни бъдат изпратени. 

Задължението на работодателя да изплаща обезщетения може да се основава на различни основания за право на обезщетение. Например работодателят може да бъде задължен да плаща по силата на трудов договор, на съществуващ колективен трудов договор, на единна разпоредба в трудовия договор, на трудов договор, на фирмена практика или на цялостен ангажимент. Цялостният ангажимент е декларация от страна на работодателя към работната сила или към част от работната сила за предоставяне на обезщетения. Ангажиментът за допълнително пенсионно осигуряване, известен още като "фирмена пенсия", е в допълнение към законовите пенсионни права на служителя и не ги замества.

По принцип не съществува общо задължение на работодателя да предоставя обезщетение. Това обезщетение от страна на работодателя по-скоро трябва да се разглежда като доброволно обезщетение. Доброволният характер се прекъсва само от евентуалното право на служителя на пенсия в предприятието, финансирана от отложено възнаграждение. Причината за това е, че работникът сам създава тази полза чрез възнаграждението си. Не е възможно професионалната пенсия да бъде загубена, дори ако трудовото правоотношение приключи преди настъпването на пенсионното събитие. Обикновено обаче пенсионният ангажимент на работодателя трябва да е съществувал поне 5 години, а работникът трябва да е навършил 30 години.

Ако работодателят изплаща професионална пенсия и има еднакво увеличение на законоустановената пенсия, работникът не може да намали фиксираната професионална пенсия по тази причина. По подобен начин пенсионните плащания, които са заработени само от служителя и по този начин се основават на неговите резултати, не могат да бъдат кредитирани отрицателно. Законът за професионалното пенсионно осигуряване се фокусира върху тези възможни начини за прилагане на професионалното пенсионно осигуряване:

Пряк ангажимент:

В случай на пряк ангажимент работодателят сам организира пенсионната схема. По този начин работодателят сам формира необходимите разпоредби и също така организира изплащането на пенсиите от свое име. Този вид пенсионна схема е свързана с много високи организационни разходи. Поради тази причина прякото задължение вероятно ще се използва само в много големи компании. Размерът на тази фирмена пенсия може да бъде договорен свободно, ако и двете страни желаят. Може също така да се реши дали плащането да се извърши наведнъж под формата на еднократна сума или да се изплаща като анюитет. Основната разлика с другите форми е, че договорните отношения за пенсия съществуват директно между работника и работодателя и няма трета страна между тях. 

Съществен недостатък е и фактът, че работодателят е отговорен не само с активите на предприятието си, но и с всички свои активи. По тази причина рискът, който работодателят трябва да поеме, е много висок. Тези, които не са били пряко запознати с термина "пряк ангажимент", може би ще го познават по-добре под термина "професионално отложено възнаграждение". По принцип това не е нещо по-различно, с изключение на това, че тук работодателят допълнително се отказва от част от възнаграждението си. Ако обаче трудовото правоотношение бъде прекратено, работникът няма право да продължи осигуряването със собствени вноски и да го финансира сам. Правото на обезщетение обаче продължава до момента на напускане на компанията.

Пряко застраховане:

Директната застраховка е професионална застраховка "Живот" или пенсионна застраховка, свързана с живота на служителя. Той сключва тази застраховка с оглед на семейството си и на преживелите го лица на издръжка. Обикновено преживелите лица на издръжка имат право на всички или поне на част от обезщетенията. Обезщетението в случай на пенсия се изплаща от застрахователното дружество, с което работодателят е сключил договора си в полза на работника. Дори има отделно законово право на това. Осигурителните вноски могат да се плащат или само от работодателя, или да се разпределят между работодателя и работника. 

В други случаи все още съществува гъвкавата възможност служителят сам да плаща вноските в рамките на професионалното отложено възнаграждение. За разлика от частно сключената директна застраховка, тя не може да бъде прекратена предсрочно. В случай че трудовото правоотношение между двете страни също се прекрати в този момент, сумата не може да бъде изплатена. Въпреки това работникът все още има възможност да продължи осигуряването си при друг работодател, стига последният да желае да го направи. Ако случаят не е такъв, текущото осигуряване не се прекратява, но служителят може да се опита да увеличи вноските си на частно и по този начин да продължи да плаща осигуровки. В противен случай застраховката няма да бъде вноска.

Пенсионният фонд:

С пенсионния фонд работодателят организира и управлява свой собствен вид животозастрахователно дружество. Работодателят плаща самостоятелно вноските си в това дружество. Тя има изключителната задача да осигури пенсионното осигуряване. След това работодателят изплаща от фонда евентуален иск за плащане срещу своя служител. Работникът също има право на директни пенсионни плащания. 

Необходимите вноски могат да се плащат както от служителите, така и от работодателя. Активите се управляват от тези фондове от тяхно собствено име и от правна гледна точка тези пенсионни фондове са равностойни на обикновените застрахователни дружества. Притежателят на полицата в Pensionskasse не е самият служител, а работодателят. Той сключва застрахователна полица с Pensionskasse в полза на служителя. Определен "контрол" върху тези пенсионни каси се осъществява от Федералния орган за финансов надзор (BaFin).

Пенсионният фонд:

Възможното предимство на пенсионния фонд се състои в изплащането на пенсии за старост като цяло, както подсказва името пенсия. Възможните пенсии за инвалидност, както е обичайно за други видове пенсионно осигуряване, може да не се предоставят от пенсионен фонд. И в този случай бившият служител има пряк иск. В този контекст пенсионният фонд е подобна на застрахователна, но юридически независима пенсионна институция. Правното основание за получаване на обезщетението трябва да бъде одобрено от Федералния орган за финансов надзор (BaFin) и подлежи на последващ контрол и надзор от негова страна. Той редовно проверява каква политика провежда институцията по отношение на инвестициите. 

Финансирането на обезщетението се извършва в рамките на финансираната схема. По този начин един пенсионен фонд може да инвестира до 90 % от активите си в акции и да прави инвестиции в публични и частни облигации. Инвестиционните фондове и недвижимите имоти или дълговите ценни книжа са неограничени. В резултат на това пенсионният фонд, за разлика от Pensionskasse или други животозастрахователни дружества, подлежи на по-малко ограничения при инвестициите си и политиката на инвестиране на капитала. Дори на пръв поглед това да изглежда много рисковано, то може да се окаже изгодно (поне за фондовете), тъй като е възможна по-висока възвръщаемост.

Фондът за пенсионно осигуряване:

Пенсионният фонд е отделна пенсионна институция, организирана от един или дори няколко работодатели. Тази пенсионна институция е правоспособна. Бившият работодател няма собствени претенции. Въпреки това фондът за пенсионно осигуряване е подобен на пенсионните фондове. Дори и да няма действителен иск от страна на пенсионера от предприятието, Федералният съд по трудови спорове все по-често приема, че поетото от работодателя задължение за изплащане на пенсия поражда иск от страна на пенсионера към пенсионните фондове. Въпреки това работодателят може да оттегли това искане по фактически причини. Самите осигурителни фондове често се защитават чрез презастраховане.

След като работодателят е обещал обезщетение, той има и определено задължение за обезщетяване, т.е. той има определена отговорност към работника.

Ако работодателят е в несъстоятелност и вече не е в състояние да изпълни задължението си за плащане, има различни начини, по които може да се продължи плащането на бившите служители. Първата възможност е да се открие производство по несъстоятелност срещу активите на работодателя. Друга възможност може да бъде извънсъдебно споразумение, при което той постига споразумение с кредиторите си за избягване на производството по несъстоятелност, при условие че институцията, образувала производството по несъстоятелност, се съгласи. В противен случай молбата за откриване на производство по несъстоятелност може да бъде отхвърлена поради липса на активи. 

И накрая, съществува възможност за пълно прекратяване на дейността. Това е възможно в рамките на обхвата на този закон, при условие че не е подадена молба за откриване на производство по несъстоятелност и че производството по несъстоятелност очевидно не може да се разглежда поради липса на активи. Отхвърлянето на производството по несъстоятелност поради липса на имущество в този смисъл не означава нищо друго, освен че съдът по несъстоятелността отхвърля производството по несъстоятелност на основание вероятната неспособност на неплатежоспособния да изпълни задълженията си. С други думи, активите на несъстоятелния не са достатъчни за покриване на разходите по производството.

Независимо от това работодателите винаги имат полза от фирмена пенсионна схема за своите служители. Това позволява на компаниите винаги да рекламират точка за сигурност за потенциалните нови служители. Също така е по-вероятно настоящите служители да искат да останат при настоящия си работодател. Така в допълнение към заплатата и корпоративните придобивки (предимства за служителите), фирмената пенсия е финансово привлекателно допълнително предимство. Когато става въпрос за желанията на служителите по отношение на пенсионното осигуряване, най-важни са въпросите за сигурността, но и за гъвкавостта. По този начин обикновеният служител все повече иска да адаптира заплащането си към своите нужди. Работодателите могат също така да претендират за данъчни цели за разходите, които правят по пенсионните договори. По този начин работодателите се освобождават от социалноосигурителни вноски и в случай на отложено възнаграждение.

Отговорът на въпроса дали съществува пенсионна схема за самостоятелно заети лица досега не е намерен. Причината за това е, че такава директна застраховка за самостоятелно заети лица просто не съществува в познатия си вид. При този вид заетост единствената оставаща възможност е частното пенсионно осигуряване. Обикновено се препоръчва пенсията "Rürup". Това е вид осигуровка за старост, при която притежателят на полицата внася определена месечна вноска, която е освободена от данъци по време на фазата на спестяване и остава такава през първия период. По този начин вноските подлежат на отсрочено данъчно облагане. Следователно това до голяма степен е сравнимо с основния обхват на професионалната пенсионна схема за служители, тъй като тя също е освободена от данъци. Колкото по-голяма е печалбата на самостоятелно заетото лице, толкова повече трябва да внася и в пенсионната схема "Rürup", тъй като в този случай общите данъчни спестявания ще бъдат по-големи. Въпреки това, дори и в случай на частни пенсии, винаги трябва да се консултирате с експерт, който ще намери подходящ модел на осигуряване за всеки във всяка ситуация.

Промяната на постоянната заетост към работа на свободна практика или самостоятелна заетост също не е проблем. По този начин бившата фирмена застрахователна полица обикновено може просто да продължи да се плаща на частно основание. Вземанията по договорите не се погасяват по давност. Ако не е възможно да се продължи застрахователната полица, сключена по време на работа на служителя, все още има възможност за превръщането ѝ в застраховка, за която не се дължат вноски. Това често е безпроблемно, при условие че е достигната определена минимална сума по пенсионния договор. В случай на съмнение, натрупаната до този момент сума се изплаща на договорената дата на изплащане. Ако договорът не е осигурителен, имайте предвид, че изплащането може да бъде и ще бъде значително по-ниско за сметка на притежателя на полицата. Възникналата в резултат на това разлика в пенсиите може да бъде компенсирана с частна пенсия.

Пенсионна схема на дружеството, пенсионна схема на дружеството в трудовото право, пенсионна схема в трудовото право, пенсионна схема на дружеството, пенсионна схема на дружеството в трудовото право

Професионалните пенсионни схеми в трудовото право

Адвокат за - трудово право | наказателно право | ИТ право | защита на данните

Свържете се с нас