Los planes de pensiones de empleo en el derecho laboral

Derecho laboral para empresarios y trabajadores

Los planes de pensiones de empleo en el derecho laboral

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El sistema general de seguridad de la vejez en Alemania consta de tres pilares casi iguales. El primer pilar es el seguro de pensiones obligatorio, el segundo pilar es la previsión privada y el tercer pilar es la previsión profesional. El sistema de pensiones profesionales se divide en pensiones profesionales en el sector privado y pensiones complementarias en el sector público. El objetivo de la previsión profesional por parte del empresario es proporcionar al trabajador, precisamente por este motivo dentro de la relación laboral, prestaciones vinculantes en materia de pensiones de vejez, invalidez o también de supervivencia según § 1 I 1 de la BetrAVG que se nos envíe. 

La obligación del empresario de pagar las prestaciones puede basarse en varios motivos de derecho. Por ejemplo, el empresario puede estar obligado a pagar por el contrato de trabajo, por un convenio colectivo existente, por una regulación uniforme en el contrato de trabajo, por un acuerdo de trabajo, por la práctica de la empresa o por un compromiso global. Un compromiso global es una declaración del empresario a la plantilla o a partes de la misma para proporcionar beneficios. El compromiso de pensión complementaria, también conocido coloquialmente como "pensión de empresa", se suma a los derechos de pensión legales del trabajador y no los sustituye.

En principio, no existe una obligación general por parte del empresario de conceder una prestación. Esta prestación del empresario debe considerarse más bien como una prestación voluntaria. La voluntariedad sólo se rompe por un posible derecho del trabajador a una pensión de empresa financiada con una indemnización diferida. La razón es que el propio trabajador crea este beneficio a través de su remuneración. La pérdida de la pensión de jubilación no es posible, aunque la relación laboral finalice antes de que se produzca el evento de la pensión. No obstante, el compromiso de pensión del empresario debe existir normalmente desde hace al menos 5 años y el trabajador debe haber cumplido 30 años.

Si el empresario paga una pensión profesional y se produce un aumento uniforme de la pensión legal, el trabajador no puede reducir la pensión profesional fija por este motivo. Del mismo modo, no se pueden acreditar negativamente los pagos de pensiones que fueron ganados por el empleado solo y, por lo tanto, se basan en su rendimiento. La Ley de Pensiones de Jubilación se centra en estas posibles formas de aplicar las pensiones de jubilación:

El compromiso directo:

En el caso de un compromiso directo, el propio empresario organiza el plan de pensiones. De este modo, el propio empresario establece las disposiciones necesarias y también organiza el pago de la pensión en su nombre. Este tipo de régimen de pensiones tiene un coste organizativo muy elevado. Por esta razón, es probable que el compromiso directo sólo se utilice en empresas muy grandes. La cuantía de esta pensión de empresa puede acordarse libremente, si ambas partes lo desean. También se puede decidir si el pago se realiza de una sola vez en forma de capital o si se paga como una pensión. Una de las principales diferencias con respecto a otras formas es que la relación contractual para la pensión es entre el trabajador y el empresario directamente y no hay un tercero por medio. 

Una desventaja importante es también que el empresario no sólo responde con su patrimonio empresarial, sino también con su patrimonio total. Por ello, el riesgo que debe asumir el empresario es muy elevado. Aquellos que no estaban directamente familiarizados con el término compromiso directo quizás lo conozcan mejor bajo el término de compensación diferida profesional. En principio, no es nada diferente, salvo que aquí el empresario renuncia además a una parte de su remuneración. Sin embargo, si se extingue la relación laboral, el trabajador no tiene derecho a continuar la prestación con sus propias aportaciones y a financiarla él mismo. Sin embargo, el derecho continúa hasta el momento de dejar la empresa.

Seguro directo:

El seguro directo es un seguro de vida profesional o un seguro de pensiones relativo a la vida del trabajador. Contrata este seguro pensando en su familia y en los supervivientes. Normalmente, los supervivientes tienen derecho a la totalidad o al menos a una parte de las prestaciones. La prestación en caso de pensión la paga la compañía de seguros con la que el empresario ha celebrado su contrato en beneficio del trabajador. Incluso existe un derecho legal independiente para ello. Las cotizaciones al seguro pueden ser pagadas únicamente por el empresario o pueden ser divididas entre el empresario y el trabajador. 

Por otra parte, sigue existiendo la opción flexible de que el trabajador pague él mismo las cotizaciones en el marco de la indemnización profesional diferida. A diferencia de un seguro directo concertado de forma privada, éste no puede rescindirse de forma prematura. En caso de que la relación laboral entre las dos partes termine también aquí, la suma no puede ser pagada. No obstante, el trabajador sigue teniendo la opción de continuar el seguro con otro empleador siempre que éste esté dispuesto a hacerlo. Si no es así, el seguro actual no se suspende, pero el trabajador puede intentar aumentar las cotizaciones de forma privada y así seguir cotizando al seguro. En caso contrario, el seguro es no contributivo.

El fondo de pensiones:

Con el fondo de pensiones, el empresario organiza y gestiona su propio tipo de compañía de seguros de vida. El empresario paga sus cotizaciones a esta empresa de forma independiente. Esta tiene la tarea exclusiva de asegurar la provisión de pensiones. Una posible reclamación de pago contra su empleado es entonces abonada por el empresario con cargo al fondo. El trabajador también tiene derecho al pago de la pensión de forma directa. 

Las cotizaciones necesarias pueden ser abonadas tanto por los trabajadores como por el empresario. Los activos son gestionados por estos fondos en su propio nombre y legalmente estos fondos de pensiones son iguales a las compañías de seguros normales. El asegurado en una Pensionskasse no es el propio trabajador, sino el empresario. Concluye una póliza de seguro con la Pensionskasse en beneficio del trabajador. Un cierto "control" de estas Pensionskassen corresponde a la Autoridad Federal de Supervisión Financiera (BaFin).

El fondo de pensiones:

La posible prestación de un fondo de pensiones consiste en el pago de pensiones de vejez en general, como el nombre de pensión indica. Las posibles pensiones de invalidez, como es habitual en otros tipos de pensiones, pueden no ser proporcionadas por un fondo de pensiones. También en este caso, el antiguo empleado tiene una reclamación directa. En este contexto, un fondo de pensiones es una institución de pensiones similar a los seguros pero jurídicamente independiente. El derecho legal a la prestación debe ser aprobado por la Autoridad Federal de Supervisión Financiera (BaFin) y también está sujeto a su control y supervisión posterior. Comprueba periódicamente la política que sigue la institución en materia de inversiones. 

La financiación de la prestación tiene lugar en el marco del régimen de capitalización. Así, un fondo de pensiones es libre de invertir hasta el 90 % de sus activos en acciones y de realizar inversiones en bonos públicos y privados. Los fondos de inversión y los valores inmobiliarios o de deuda son ilimitados. El resultado es que un fondo de pensiones, a diferencia de la Pensionskasse u otras compañías de seguros de vida, está sujeto a menos restricciones en sus inversiones y en su política de inversión de capital. Aunque esto parezca muy arriesgado a primera vista, puede ser ventajoso (al menos para los fondos), ya que parece posible una mayor rentabilidad.

El fondo de previsión:

El fondo de previsión es una institución de pensiones independiente organizada por uno o incluso varios empresarios. Este organismo de pensiones tiene capacidad jurídica propia. El antiguo empleador no tiene ningún derecho propio. Sin embargo, el fondo de previsión es similar a los fondos de pensiones. Aunque no exista una reclamación real por parte del pensionista de la empresa, el Tribunal Federal de Trabajo asume cada vez más que un compromiso de pensión asumido por el empresario da lugar a una reclamación del pensionista contra las cajas de previsión. No obstante, el empresario puede revocar esta reclamación por razones de hecho. Los propios fondos de previsión suelen protegerse a través del reaseguro.

Una vez que el empresario ha prometido una prestación, también tiene una determinada obligación de indemnizar, es decir, tiene una determinada responsabilidad frente al trabajador.

En caso de que un empresario sea insolvente y no pueda seguir cumpliendo con su obligación de pago, hay varias formas de seguir pagando a los antiguos trabajadores. La primera posibilidad es que se abra un procedimiento de insolvencia contra el patrimonio del empresario. Otra posibilidad puede ser un acuerdo extrajudicial en el que llegue a un acuerdo con sus acreedores para evitar el procedimiento de insolvencia, siempre que la institución del procedimiento de insolvencia esté de acuerdo. En caso contrario, puede producirse una denegación de la solicitud de apertura de un procedimiento de insolvencia por falta de bienes. 

Por último, existe la posibilidad de un cese total de la empresa. Esto es posible en el ámbito de esta ley, siempre que no se haya presentado una solicitud de apertura de un procedimiento de insolvencia y que, obviamente, no se pueda considerar un procedimiento de insolvencia por falta de bienes. La desestimación del procedimiento de insolvencia por falta de bienes en este sentido no significa otra cosa que el tribunal de insolvencia rechaza el procedimiento de insolvencia por el probable incumplimiento del insolvente. En otras palabras, el patrimonio del insolvente no es suficiente para pagar las costas del procedimiento.

No obstante, los empresarios siempre se benefician de un plan de pensiones de empresa para sus empleados. Esto permite a las empresas anunciar siempre un punto de seguridad a los nuevos empleados petenciales. Asimismo, es más probable que los empleados actuales quieran seguir con su empresa actual. Así, además del salario y los beneficios corporativos (ventajas para los empleados), una pensión de empresa es un beneficio adicional económicamente atractivo. Cuando se trata de los deseos de los trabajadores en materia de pensiones, los puntos más importantes son la seguridad, pero también la flexibilidad. Así, el empleado normal quiere ajustar cada vez más su pago a sus necesidades. Los empresarios también pueden reclamar a efectos fiscales los gastos en que incurren en los contratos de pensiones. De este modo, los empresarios también están exentos de cotizar a la Seguridad Social en el caso de las indemnizaciones diferidas.

Hasta ahora no se ha respondido a la pregunta de si existe un régimen de pensiones de empresa para los autónomos. La razón es que ese seguro directo para los autónomos simplemente no existe en la forma conocida. Para este tipo de empleo, la única opción que queda es la previsión privada. En general, se recomienda la pensión "Rürup". Se trata de un tipo de previsión para la vejez en el que el asegurado aporta una determinada contribución mensual, que está exenta de impuestos durante la fase de ahorro y se mantiene así durante el primer tiempo. Por lo tanto, las contribuciones están sujetas a impuestos diferidos. Por lo tanto, esto es en gran medida comparable a la cobertura básica del régimen de pensiones de los trabajadores por cuenta ajena, ya que ésta también está exenta de impuestos. Cuanto más beneficios obtenga un autónomo, más deberá cotizar también a la pensión "Rürup", ya que en este caso el ahorro fiscal total será mayor. Sin embargo, incluso en el caso de las pensiones privadas, siempre se debe consultar a un experto que encuentre un modelo de previsión adecuado para cada persona en cada situación.

El cambio de un empleo fijo a un trabajo autónomo o por cuenta propia tampoco supone ningún problema. Así, un antiguo seguro de empresa puede normalmente seguir pagándose de forma privada. Los créditos de los contratos no caducan. Si no es posible continuar con una póliza de seguro contratada durante el tiempo en que el trabajador está en activo, todavía existe la posibilidad de hacer que el seguro no sea contributivo. Esto no suele ser problemático, siempre que se haya alcanzado un determinado importe mínimo del contrato de pensión. En caso de duda, el importe acumulado hasta ese momento se abona en la fecha de pago acordada. Si el contrato se ha convertido en no contributivo, tenga en cuenta que el pago puede ser, y será, significativamente menor a costa del asegurado. El déficit de pensiones resultante puede compensarse a su vez con una pensión privada.

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