Връщане на данъка за работа на непълно работно време

Адвокатска кантора по трудово право в Керпен, Кьолн и Витен

Трудово право | Силен партньор за работници и работодатели

Съществува ли заплаха от плащане на данъци за служителите, работещи на съкратено работно време?

Адвокатска кантора по трудово право в Керпен, Кьолн и Витен

Адвокат за - трудово право | наказателно право | ИТ право | защита на данните

В момента много работници работят на съкратено работно време поради пандемията от Covid 19. Сякаш това и свързаната с него загуба на доходи не са достатъчно тежки за много от засегнатите, а през 2021 г. се очертават нови проблеми.

В контекста на данъчната декларация, която тази година е задължителна поради получаването на обезщетение за съкратено работно време, служителите на съкратено работно време могат да бъдат заплашени от допълнително плащане на данъци. Причината за това е начинът, по който функционират краткосрочното обезщетение и германската данъчна система.

Допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време

Какво представлява обезщетението за кратко работно време?

Определение за работа на непълно работно време

За да се разбере защо работниците, които работят на съкратено работно време, могат да бъдат заплашени от допълнително плащане на данъци, е важно да се разбере значението и функционирането на обезщетението за съкратено работно време. Обезщетението за съкратено работно време е обезщетение от осигуровката за безработица, което служи за поне частично компенсиране на загубата на доходи на работника и за избягване, доколкото е възможно, на съкращения. Работодателите имат право на това обезщетение при определени условия - а именно тези на §§ 95 и следващите от SGB III - възможност за договаряне с работниците и служителите на съкратено работно време и за кандидатстване за обезщетение за съкратено работно време.

По този начин, според § 95 SGB III право на служителя на надбавка за кратко работно време, ако

  1. налице е значителна загуба на работа със загуба на заплата (§ 96 SGB III),
  2. оперативните изисквания са изпълнени (§ 97 SGB III),
  3. личните изисквания са изпълнени и (§ 98 SGB III)
  4. загубата на работа е съобщена на агенцията по заетостта (§ 99 SGB III).

В контекста на работата на намалено работно време служителите редовно получават 60% от нетната разлика в заплатите през периода на правото на обезщетение като т.нар. надбавка за намалено работно време (§ 105 SGB III). За разлика от тях служителите, които отговарят на изискванията за увеличен размер на обезщетението, получават 67% от нетната разлика в заплатите през периода на правото на обезщетение като обезщетение за кратко работно време.

За разлика от това, в контекста на пандемията COVID 19 възникват особености съгласно § 421c SGB III, който въвежда временни специални разпоредби във връзка с работата на непълно работно време и получаването на обезщетение за непълно работно време от работниците. В член 421в, параграф 1 от SGB III преди всичко се предвижда специална разпоредба по отношение на зачитането на пределна заетост за срока на получаване на обезщетението за кратък работен ден, а в член 421в, параграф 2 от SGB III се предвижда разсрочване на обезщетението за кратък работен ден за служителите от определен период на получаване.

Важното за Вас като служител през следващата година е, че в съответствие с § 421, ал. 1 от SGB III за периода от 1 януари 2021 г. до края на 31 декември 2021 г. възнаграждението от странична заетост съгласно § 8, ал. 1, т. 1 от SGB IV, което е било поето по време на получаване на обезщетение за съкратено работно време, не се добавя към действителното възнаграждение в отклонение от § 106, ал. 3 от SGB III.

Друга особеност възниква по отношение на размера на правото на обезщетение за кратък работен ден съгласно член 105 от SGB III.2021 г. обезщетението за съкратено работно време за работниците и служителите, които биха отговорили на изискванията за увеличен размер на обезщетението в случай на обезщетение за безработица, е в размер на 77 % от четвъртия месец на получаване и 87 % от седмия месец на получаване, а за останалите работници и служители е в размер на 70 % от четвъртия месец на получаване и 80 % от седмия месец на получаване от разликата в нетното възнаграждение през периода на правото, при условие че правото на обезщетение за съкратено работно време е възникнало до 31 декември 2021 г. и разликата между целевото и действителното възнаграждение през съответния месец е в размер на най-малко 50 %.

Какво е прогресивно данъчно облагане или прогресия?

Определяне на данъчна прогресия и запазване на прогресията/възстановяване на данъка в случай на работа на непълно работно време

Как обаче възниква опасността от плащане на данъчни задължения за работниците на съкратено работно време? Това се дължи на т.нар. данъчна прогресия и на т.нар. клауза за прогресия.

Концепцията за прогресивно данъчно облагане означава, че с увеличаването на доходите или богатството пропорционално се увеличава и данъчната ставка. Идеята на данъчната прогресия е, че справедливостта повелява лицето, което е финансово по-способно, да може и да трябва да плаща по-висок процент от доходите си от икономически по-слабото лице (BVerfGE 8, 51 - решение от 24 юни 1958 г.).

Така наречената резерва за прогресия е феномен на германското данъчно право. Условието за прогресия не означава нищо друго, освен че доход, който сам по себе си е необлагаем, може въпреки това да увеличи съответната данъчна ставка. Условието за прогресия произтича и от съображения за справедливост: Дори ако въпросният доход сам по себе си е и остава необлагаем, той все пак увеличава финансовия капацитет.

Такъв е и случаят с надбавките за кратък работен ден. Ако сте получавали обезщетение за кратък работен ден като служител, към облагаемия доход се прилага специална данъчна ставка съгласно член 32а, параграф 1 от EStG. Това произтича от § 32б, ал. 1, т. 1, буква а) от EStG. Това означава, че обезщетението за кратко работно време, което получават работниците, е и остава необлагаемо. Данъчната ставка за останалите доходи обаче може да се увеличи. От това следва, че е възможно допълнително плащане на данък за работниците, работещи на съкратено работно време.

Въпреки това не е възможно да се направи общозадължително заключение дали служителите, работещи на съкратено работно време, могат да очакват да платят данък, тъй като това зависи от конкретния случай. С други думи, в зависимост от размера на данъка върху доходите, който е бил платен през миналата година, за служителите са възможни следните сценарии:

Ако като служител сте платили достатъчно или твърде много данък върху доходите през изминалата година, може дори да очаквате възстановяване на данъци. Това е възможно, например, в случай на така нареченото "нулево работно време": В случай на така нареченото "нулево работно време" работникът вече не работи. В този случай също не се изплаща заплата, а само обезщетение за кратък работен ден. Ако през изминалата година е полаган редовен труд, а обезщетението за работа на непълно работно време е получавано само частично и в допълнение към редовното възнаграждение, съществува обаче опасност от евентуално допълнително плащане на данък за работниците, работещи на непълно работно време.

Допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време, допълнително плащане на данъци за работа на непълно работно време

Какво се случва със социалноосигурителните вноски?

Социалноосигурителни вноски

За разлика от заплахата от допълнителни данъчни плащания за работниците на съкратено работно време, вие не сте заплашени от никакви неблагоприятни последици като работник по отношение на социалноосигурителните вноски. Доколкото продължавате да получавате възнаграждение (т.нар. "реално възнаграждение"), всичко остава непроменено за вас. Съответните социалноосигурителни вноски просто се коригират спрямо действително изплатеното възнаграждение и се разпределят между работодателя и работника, както обикновено. За така нареченото "фиктивно възнаграждение", т.е. за 80% от възнаграждението, изчислено от разликата между така нареченото "целево възнаграждение" (т.е. възнаграждението, което обикновено се изплаща без работа на намалено работно време) и "действителното възнаграждение", служителят сам плаща социалноосигурителните вноски.

С други думи: като работник не плащате социалноосигурителни вноски за загубата на работа и доходи, дори ако сте на "нулево" работно време.

Какво можете да направите?

Мерки, които трябва да се предприемат за работниците

Предстои да видим дали законодателят ще предприеме действия навреме, за да смекчи данъчните последици за работниците, които са получили обезщетения за работа на непълно работно време през миналата година, и да предотврати заплахата от допълнителни данъчни плащания за работниците, работещи на непълно работно време. Въпреки това, с оглед на тежкото финансово положение, причинено от пандемията COVID-19, е съмнително дали съответните данъчни приходи могат да бъдат премахнати в близко бъдеще.

Въпреки това запазете спокойствие. Дали служителите, работещи на съкратено работно време, са застрашени от плащане на данъци, зависи - както вече беше обяснено - от различни фактори, които следва да бъдат подложени на фактическа и правна проверка - в идеалния случай от данъчен и правен консултант. трудово право опитен адвокат или данъчен съветник. Като трудово право завършен адвокат, предлагам изчерпателни съвети във връзка с пандемията Covid 19 и с удоволствие ще ви помогна в трудни моменти като тези.

Имате ли нужда от правна помощ от адвокат по трудово право?

След това се свържете с нас

+49 (0) 2273 - 40 68 504

info@kanzlei-baumfalk.de

Адвокатска кантора по трудово право в Керпен, Кьолн и Витен

Адвокат за - трудово право | наказателно право | ИТ право | защита на данните

bg_BGБългарски